Zamknięcie ksiąg rachunkowych dokonywane jest w efekcie nieodwracalnego wyłączenia możliwości dokonywania zapisów księgowych w zbiorach tworzących księgi rachunkowe. W celu wyłączenia możliwości dokonywania zapisów w księgach rachunkowych prowadzonych przy użyciu komputera niezbędne jest dokonanie blokady systemowej uniemożliwiającej wniesienie do ksiąg rachunkowych (minionego okresu) jakichkolwiek zapisów. Prowadząc natomiast księgi rachunkowe ręcznie, należy podkreślić ostatnią, wprowadzoną w danym okresie budżetowym pozycję oraz bezpośrednio pod ostatnią pozycją zamieścić sumy obrotów i sald za ostatni miesiąc oraz za cały rok obrachunkowy.

Sprawozdanie Rb-28 jest miesięcznym/rocznym sprawozdaniem z wykonania planu wydatków budżetu państwa, które sporządzają dysponenci środków budżetu państwa wszystkich stopni, z wyłączeniem kierowników placówek. Terminy przekazywania sprawozdania oraz ich odbiorców określono w załączniku nr 39 do rozporządzenia w sprawie sprawozdawczości budżetowej.

Sprawozdanie Rb-27 jest sprawozdaniem z wykonania planu dochodów budżetowych, które sporządzają dysponenci środków budżetu państwa wszystkich stopni – z wyłączeniem kierowników placówek oraz naczelnicy urzędów skarbowych. Terminy przekazywania sprawozdania oraz ich odbiorców określono w załączniku nr 39 do rozporządzenia w sprawie sprawozdawczości budżetowej.

Procedura zakończenia roku budżetowego związana jest ze spełnieniem wielu czynności. Jedna z nich dotyczy sporządzenia sprawozdania z wykonania budżetu jednostki samorządu terytorialnego. Tryb zatwierdzania wykonania budżetu regulują przepisy rozdziału piątego działu piątego ustawy o finansach publicznych. Ustawowy obowiązek sporządzenia sprawozdania z realizacji budżetu nałożony został na organ wykonawczy jednostki samorządu terytorialnego. Obowiązek sprawozdawczy realizuje on względem organu stanowiącego oraz właściwej terytorialnie izby obrachunkowej.

Pytanie: Na koniec września mam w  DPS-ie saldo na koncie 225 i  dotyczy to zobowiązania z  tytułu niezapłaconego podatku, od wczasów pod gruszą (czyli z  funduszu socjalnego). Czy muszę to gdzieś wykazać w  sprawozdaniach za III kwartał? Moim zdaniem nie.

Pytanie: Jestem księgową w DPS-ie. Kontrahent zgodnie z zapisami umowy czynsz za wynajem powinien opłacić do 28 czerwca. Zapłacił 4 lipca. Wyliczyłam odsetki na dzień 30 czerwca i zaksięgowałam dokumentem PK: 221/750. Natomiast 4 lipca, czyli po uregulowaniu należności, wystawiłam notę odsetkową za okres opóźnienia od 29 czerwca do 4 lipca. Kontrahent notę otrzymał, odsetki wpłacił. Jak powinnam zaksięgować notę odsetkową w lipcu? Różnicą między tym, co na nocie, a tym, co zaksięgowano 30 czerwca, czy wyksięgować odsetki naliczone na 30 czerwca i w lipcu zaksięgować całość pod datą wystawienia noty? Na jakich kontach przeprowadzić operację?

W  jakim paragrafie wydatków budżetowych należy zaewidencjonować zakup przepływomierzy zamontowanych w  studniach wodomierzowych, których koszt przekracza 10.000 zł? W  nazwie towaru lub usługi faktury widnieje opis: dostawa i  montaż przepływomierzy 3 kpl., wartość fak. netto: 50.000 zł. Czy w  ciągu roku można zwiększyć plan wydatków w  paragrafie 608?

Pytanie: W  jaki sposób należy przekazać do gminy pobrane środki pieniężne za usługi cmentarne?

Pytanie: Na koniec września mam w  DPS-ie saldo na koncie 225 i  dotyczy to zobowiązania z  tytułu niezapłaconego podatku, od wczasów pod gruszą (czyli z  funduszu socjalnego). Czy muszę to gdzieś wykazać w  sprawozdaniach za III kwartał? Moim zdaniem nie.

Sprawozdanie Rb-23 jest miesięcznym lub rocznym sprawozdaniem o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych. Do jego sporządzenia i przekazania są zobowiązani dysponenci środków budżetu państwa wszystkich stopni. Terminy przekazywania sprawozdania oraz ich odbiorców określono w załączniku nr 39 do rozporządzenia w sprawie sprawozdawczości budżetowej.