Pytanie: Jako osoba fizyczna prowadzę szkołę podstawową. Mam pytanie dotyczące rozliczenia nagrody specjalnej z okazji 250-lecia KEN. Wysokość dotacji na nagrodę specjalną wraz z pochodnymi wynosiła 1.345,95 zł. Na pochodne przeznaczono 220,95 zł. W naszym przypadku pochodne przekroczyły tę kwotę o 0,12 zł i wyniosły 221,07 zł na osobę. Co powinniśmy zrobić w takiej sytuacji? Czy brakującą kwotę możemy dopłacić ze zwykłej dotacji podmiotowej? Czy w związku z tym, że zostaje nam kwota do zwrotu, wynikająca ze zwolnienia niektórych osób z FP – możemy pokryć tę różnicę tą pozostałą kwotą?

Pytanie: Bardzo proszę o informację, do której grupy powinniśmy zaliczyć mobilne miasteczka rowerowe? Jaki symbol KŚT oraz jaką stawkę powinniśmy zastosować?

Pytanie: Dyrektorka przedszkola zawarła umowę na prace stolarskie, których jednym z rezultatów było wykonanie biurka. Środki na prace stolarskie zostały zabezpieczone w paragrafie 4300 jako usługa, a biurko zostało wpisane do księgi inwentarzowej. Czy w tej sytuacji prawidłowe będzie księgowanie: 1) Sposób: Wn 402 § 4300 Ma 201 na całość faktury, Wn 013 Ma 072 wartość biurka. Zapłata za fakturę: Wn 201 Ma 130 § 4300? Nie jestem jednak pewna, ponieważ wiem, że jednorazowa amortyzacja w momencie przyjęcia do użytkowania powinna być zaksięgowana na: Wn 401 § 4210 Ma 072, ale wtedy miałabym zdublowane koszty w § 4300 i § 4210. 2) Sposób: Wn 402 § 4300 Ma 201 wartość usług (bez kosztów biurka), Wn 401 § 4210 Ma 201 wartość biurka, Wn 013 Ma 072 wartość biurka. Zapłata za fakturę: Wn 201 Ma 130 § 4300 całość faktury (usługi + wartość biurka). Jednak w tym przypadku nie byłoby zgodności między kosztami a wydatkami na § 4210 i § 4300.

Pytanie: Jako osoba fizyczna prowadzę szkołę podstawową. Mam pytanie dotyczące rozliczenia nagrody specjalnej z okazji 250-lecia KEN. Wysokość dotacji na nagrodę specjalną wraz z pochodnymi wynosiła 1.345,95 zł. Na pochodne przeznaczono 220,95 zł. W naszym przypadku pochodne przekroczyły tę kwotę o 0,12 zł i wyniosły 221,07 zł na osobę. Co powinniśmy zrobić w takiej sytuacji? Czy brakującą kwotę możemy dopłacić ze zwykłej dotacji podmiotowej? Czy w związku z tym, że zostaje nam kwota do zwrotu, wynikająca ze zwolnienia niektórych osób z FP – możemy pokryć tę różnicę tą pozostałą kwotą?

Pytanie: Czy w sprawozdaniu Rb-27S należy wykazywać należności zasądzone orzeczeniem sądu (wyrok, nakaz zapłaty), jeżeli z uwagi na brak możliwości odzyskania tych należności utworzono na nie odpis aktualizujący należność? Jeżeli należy je wykazać w sprawozdaniu Rb-27S, to czy należy je wykazać jako należności netto? Czy odsetki od należności oraz koszty komornicze powstałe w związku z egzekucją należności należy wykazywać w sprawozdaniu Rb-27S?

Pytanie: Proszę o pomoc w sposobie naliczenia kar umownych. Gmina ma zawartą umowę na usługę, gdzie wynagrodzenie jest indeksowane wskaźnikiem wzrostu cen towarów konsumpcyjnych. Jednocześnie zapis dotyczący kar umownych za zwłokę w wykonaniu przedmiotu zamówienia to 0,01% wynagrodzenia brutto za każdy dzień zwłoki. Wykonawca nie wykonał w terminie przedmiotu zamówienia, co zobowiązuje nas do naliczenia kar umownych. Złożył fakturę z zastosowaniem indeksacji. Od jakiej kwoty mamy naliczyć kary umowne, od kwoty brutto przed czy po indeksacji?

Pytanie: Proszę o pomoc w sposobie naliczenia kar umownych. Gmina ma zawartą umowę na usługę, gdzie wynagrodzenie jest indeksowane wskaźnikiem wzrostu cen towarów konsumpcyjnych. Jednocześnie zapis dotyczący kar umownych za zwłokę w wykonaniu przedmiotu zamówienia to 0,01% wynagrodzenia brutto za każdy dzień zwłoki. Wykonawca nie wykonał w terminie przedmiotu zamówienia, co zobowiązuje nas do naliczenia kar umownych. Złożył fakturę z zastosowaniem indeksacji. Od jakiej kwoty mamy naliczyć kary umowne, od kwoty brutto przed czy po indeksacji?

Ostatnim etapem procesu inwentaryzacji jest rozliczanie oraz ujęcie wyników w księgach rachunkowych jednostki. Jak każdy z etapów, wymaga on dokładności i staranności tak, aby cały proces zakończył się sukcesem.

Pytanie: Pytanie dotyczy samorządowej instytucji kultury, dla której organizatorem jest JST. W drodze uchwały rady miejskiej na podstawie porozumienia urząd miasta chce objąć wspólną obsługą kadrowo-płacową samorządowe instytucje kultury. Pomysłem urzędu jest przekazanie obsługi do jednego z wydziałów urzędu, tzn. wydziału oświaty. Czy sposób, w jaki chcą to zrobić, nie budzi wątpliwości? Czy urząd nie powinien utworzyć osobnej jednostki budżetowej, która będzie obsługiwać instytucje kultury? Kto bierze odpowiedzialność za sprawozdawczość i rachunkowość w całości? Czy będzie to główna księgowa tegoż wydziału?

Pytanie: Mam dylemat dotyczący ewidencji zakupu dostępu do programu w chmurze. Rozumiem, że jeśli umowa licencyjna zostanie zawarta na okres do 12 miesięcy, to powinniśmy zaewidencjonować: -Wn 402 paragraf 4300 -Ma 201 Natomiast jeśli umowa licencyjna będzie na okres powyżej 12 miesięcy, to wiem, że powinnam zaksięgować -Wn 020 -Ma 201 Koszt programu nie będzie wyższy niż 10.000 zł, a więc odpiszemy go jednorazowo w koszty w miesiącu przyjęcia do użytkowania. I tutaj pojawiają się wątpliwości, która wersja jest prawidłowa: -Wn 401 paragraf 4210 -Ma 072 czy -Wn 402 paragraf 4300 -Ma 072 Na forum dla księgowych spotkałam się z opinią, że dostęp do programu w chmurze niezależnie od wartości i okresu, na jaki została zawarta umowa, to usługa, a nie WNiP i nie powinno się ewidencjonować na koncie 020. Czy to stanowisko jest prawidłowe?