W jaki sposób poprawnie ujmować dane w sprawozdaniu Rb-N

Zgodnie z § 14 pkt 9 instrukcji sporządzania sprawozdań, stanowiącej załącznik nr 8 do rozporządzenia w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych w sprawozdaniu Rb-N o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych, prezentuje się dane dotyczące depozytów na żądanie, tj. przede wszystkim środków pieniężnych zapisanych na rachunkach bankowych, które w każdej chwili mogą być zamienione na gotówkę w całości lub w części bez znaczących ograniczeń.

W sytuacji gdy środki pieniężne nie wpłynęły na rachunek bankowy jednostki samorządu terytorialnego do końca okresu sprawozdawczego, nie mogą one być ujęte w tym sprawozdaniu.