Jednostka budżetowa w trakcie miesiąca wypłaca każdemu pracownikowi z góry wynagrodzenie oraz dodatek mieszkaniowy, a na koniec miesiąca – pensję za godziny ponadwymiarowe. Składki do ZUS naliczane są przy użyciu programu „Płatnik” od sumy wszystkich przekazanych kwot. Nie są jednak równe wartościom wyliczonym na poszczególnych listach płac sporządzanych w Excelu. Jak zaksięgować powstałe różnice?